Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Когда речь идет о налоге на выигрыш от лотереи (включая выигрыш в натуральной форме), имеется в виду налог на доходы физических лиц, который уплачивается с доходов, получаемых гражданами. Оператор лотереи — это юридическое лицо, которое заключило договор с организатором лотереи на ее проведение. Следовательно, в этой статье не будут рассматриваться случаи, когда доход в натуральной форме получен от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Налог на выигрыш в лотерею: сколько заплатил россиянин, который получил 607 млн рублей

Инженер из Магнитогорска (Челябинская область) стал обладателем рекордного выигрыша в лотерее Спортлото 4 из 20. Призовая сумма составила целых 607 миллионов рублей, что сделало этот выигрыш самым значительным за всю историю числовых лотерей, проводимых оператором Столото, как сообщила пресс-служба лотереи.

С начала 2024 года счастливчик уже неоднократно выигрывал небольшие суммы в несколько тысяч рублей. Он использовал свою «счастливую» комбинацию чисел для участия в лотерее Спортлото 4 из 20: 11, 13, 5, 2 в первом поле билета и 6, 17, 10, 3 во втором.

Два года назад мне понравилась числовая комбинация, которая была выбрана автоматически. Я начал часто ее использовать. Эти номера регулярно приносили мне выигрыши по 1500 рублей. Именно эту комбинацию я вновь использовал в билете, который и стал для меня судьбоносным, — рассказал он.

Список трех крупнейших выигрышей в данной лотерее выглядит следующим образом:

Впечатляющие суммы, не правда ли? Но какая бы ни была радость от выигрыша, если вам повезло в лотерее, полученная вами сумма считается доходом, и на нее необходимо уплатить налог.

Минимальная сумма, облагаемая налогом

Если за календарный год вы выиграли менее 4 000 рублей, налоговая сумма к уплате не возникает. Это значение можно рассматривать как налоговый вычет, который освобожден от начисления.

Как рассчитывать налог на выигрыш?

Выигрыш в лотерее облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Для расчета налога необходимо использовать следующую формулу:

Рассмотрим пример: ваш общий выигрыш за год составил 14 000 рублей. Для расчета налога вычтем 4 000 рублей и умножим разницу на 13%:

(14 000 − 4 000) × 13% = 1 300 рублей

Для более наглядного понимания рассмотрим несколько примеров.

Если в течение года вы дважды выиграли по 500 рублей, то общий выигрыш составит 1 000 рублей. Эта сумма не превышает 4 000 рублей, и, следовательно, налогом она не будет облагаться. Однако в другом случае, если ваши счастливые билеты принесли 5 000 руб. и 7 000 руб., общий выигрыш составит 12 000 рублей. Применив вычет в 4 000 рублей, налог необходимо будет уплатить только с оставшихся 8 000 рублей.

Если сумма выигрыша в лотерее превышает 5 миллионов рублей, ставка налога увеличивается до 15%. В этом случае на первую часть выигрыша будет начислено 13%, а на остаток — прогрессивный налог:

Формула для расчета налога на выигрыши свыше 5 миллионов рублей:

Налог = (5 000 000 рублей × 13%) + ((сумма выигрыша — 5 000 000 рублей) × 15%)

Предположим, вы выиграли в лотерею 10 миллионов рублей. Для верного расчета надо разделить сумму выигрыша на две части: одну до 5 миллионов и вторую — свыше этой суммы.

• Первая часть выигрыша: 5 миллионов рублей × 13% = 650 тысяч рублей
• Вторая часть выигрыша: (10 миллионов рублей — 5 миллионов рублей) × 15% = 750 тысяч рублей
• Складываем налоги с обеих частей выигрыша: 650 тысяч рублей + 750 тысяч рублей = 1,4 миллиона рублей

Таким образом, при выигрыше 10 миллионов рублей налог на доходы физических лиц составит 1,4 миллиона рублей. В различных ситуациях ставка может достигать 35%, а для нерезидентов Российской Федерации составит 30%.

Москвич на пенсии стал мультимиллионером

Инженер-авиаконструктор из Москвы Сергей С. решил попробовать свои силы в лотерее Спортлото 4 из 20. По правилам этой игры, чтобы получить суперприз, участник обязан угадать все числа выигрышной комбинации в обоих полях билета. Чтобы увеличить шансы на выигрыш, Сергей приобрел многотиражный билет за 1250 рублей.

План Сергея увенчался успехом, и ему удалось выиграть почти 170 миллионов рублей (169 966 702 рубля). Счастливыми числами стали 13, 4, 5, 8 в первом поле и 5, 14, 17, 7 во втором. В течение ближайших 180 дней он получит призовые деньги за вычетом налога в размере 25,4 миллиона рублей.

Счастливчик воспользовался правом на анонимность и отказался от публичных выступлений. Известно лишь то, что он уже вышел на пенсию. Лето он проводит на даче с женой, занимается огородом и жарит шашлыки.

Сергей сообщил пресс-службе Столото, что одну часть выигрыша потратит на покупку автомобиля, а другую — разделит между близкими. По его словам, что делать с оставшимися деньгами, он решит позже.

Житель Челябинской области выиграл рекордный суперприз в Спортлото

Несмотря на большой выигрыш, его назвать рекордным для лотереи Спортлото нельзя. Самый крупный куш был сорван в мае 2024 года жителем Челябинской области. Счастливый билет принёс ему 607 032 698 призовых рублей.

Идентичность рекордсмена осталась неустановленной. Известно лишь, что он приобрел билет в мобильном приложении Спортлото за 250 рублей. Ранее действующий рекорд выигрыша составлял 545 миллионов рублей, он был разыгран в августе 2020 года.

Налог на выигрыш

Победитель лотереи обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со своего выигрыша, что касается как денежных призов, так и призов в натуральной форме.

Размер налога определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК):

• 13% от суммы выигрыша уплачивает налоговый резидент РФ, который выиграл менее 5 миллионов рублей.
• 15% и 650 000 рублей уплачивает налоговый резидент РФ, если сумма выигрыша превышает 5 миллионов рублей.
• 30% уплачивает налоговый нерезидент РФ.
• 35% будет наложен на выигрыши, полученные в стимулирующих лотереях (таких, как рекламные акции сетей магазинов).

Если вы стали победителем иностранной лотереи, вам придется уплатить налог дважды: как в России, так и в стране, где проводилась лотерея. Соглашения о предотвращении двойного налогообложения в отношении лотерей не существуют.

Елена Родионова, ведущий специалист в области налогового и бухгалтерского консультирования в компании Олевинский, Буюкян и партнеры, отмечает, что согласно пункту 1 статьи 229 НК (Налоговая декларация) победители лотерей должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом выигрыша. Налог необходимо уплатить до 15 июля текущего года (пункт 4 статьи 228 НК).

Если сумма выигрыша в лотерее составляет менее 4000 рублей, налог уплачивать не нужно. Если приз менее 15 000 рублей, то победитель должен самостоятельно подсчитать и уплатить налог (подпункт 5 пункт 1 статьи 228 НК). В случае, если выигрыш превышает эту сумму, организатор лотереи становится налоговым агентом и несет ответственность за расчёт, удержание и уплату НДФЛ (пункт 2 статьи 214.7 НК). Если участник выиграл несколько раз и в каждом случае сумма была меньше 4000 рублей, расчет налога следует производить самостоятельно, добавляет Лепехина.

Родионова уточняет, что если организатор лотереи не удержал налог, он уведомит как победителя, так и ФНС. В этом случае декларацию можно не подавать, а уплата налога осуществляется на основании уведомления ФНС (статьи 226, 228, 229 НК).

В некоторых случаях организаторы заранее предусмотрели удержание налога и включили его в выигрыш, рассказывает Родионова. Это означает, что победителю не придется ничего платить из собственного кармана. Однако такие случаи довольно редки. Эксперт рекомендует внимательно читать условия лотерей и акций, чтобы избежать неприятных сюрпризов и неподходящее выяснение, сколько нужно заплатить государству.

Также Родионова сообщает, что в период пандемии государство проводило стимулирующие розыгрыши, чтобы побудить граждан активно делать прививки. С 1 сентября по 1 декабря 2021 года проводился всероссийский розыгрыш среди тех, кто был зарегистрирован в едином реестре вакцинированных. Победителей выбирали среди тех, кто сделал прививку до начала лотереи. В соответствии с условиями акции каждый из тысячи победителей получил по 100 000 рублей. Родионова обращает внимание на то, что в таких лотереях победители освобождаются от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налога

Если налог будет уплачен позже установленной даты 15 июля, это может привести к начислению пени (1/300 рефинансирования ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штрафу (статьи 75 и 122 НК). В случае неуплаты налога из-за ошибок в расчетах придется уплатить 20% от суммы, которую не удалось уплатить, и в случае умышленной неуплаты это приведет к 40% штрафу. Также ФНС может заблокировать счета неплательщика, подчеркивает Родионова.

В соответствии со статьей 119 НК (Непредставление налоговой декларации) санкции предусмотрены за несдачу декларации: штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не более 30% недоимки и не менее 1000 рублей).

При значительном выигрыше налог может быть значительным. И если скрыть доход и не уплатить налог, могут быть применены меры не только в рамках НК, но и в соответствии со статьей 198 УК (Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов). В этом случае возможен штраф до 500 000 рублей, а суд может назначить принудительные работы на срок до пяти лет или лишить свободы на срок до шести лет, а также запретить заниматься какой-либо деятельностью сроком до трех лет.

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако если подарок был получен от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налогоплательщик самостоятельно обязан задекларировать и уплатить НДФЛ, если подарок включает:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Исключение составляют подарки от членов семьи или ближайших родственников. Например, если подарителями стали супруг, родители и дети, включая усыновителей, а также бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, налог уплачивать не потребуется.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В ситуации выигрыша в лотерею или получения подарка от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, необходимо представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Заплатить налог следует не позже 15 июля того же года.

За недоимку по НДФЛ предусмотрен штраф в размере 40% от не уплаченной суммы (пункт 3 статьи 122 НК РФ). Также за непредставление декларации по НДФЛ налагается штраф: 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки и не менее 1000 рублей (пункт 1 статьи 119 НК РФ). НДФЛ будет исчислен в любом случае, штраф начисляется отдельно.

Неуплата НДФЛ в крупном размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. Крайним считается налоговый долг, превышающий 2,7 миллиона рублей за три финансовых года подряд; а сумма, превышающая 13,5 миллиона рублей за аналогичный период, считается особенно крупной. Минимальное наказание за неуплату налога составляет штраф в 100 000 рублей; максимальное — лишение свободы на срок до одного года. Если налогоплательщик добровольно выплатит налоги, пеню и штраф, он может избежать ответственности в первый раз (статья 198 УК РФ).

Ответственность за неуплату

Лица, которые не уплатят налог, могут столкнуться со штрафом в размере 20% от суммы налога, который не был уплачен. Административная ответственность за умышленную неуплату подразумевает штраф в размере 40% от данной суммы.

У неплательщика образуется налоговый долг, и если он оказывается значительным (свыше 2,7 миллиона рублей за три финансовых года подряд), то наказание не ограничится одним штрафом. Нарушитель может быть подвергнут уголовной ответственности.

Внимание! Не считается правонарушением неуплата налога, если у налогоплательщика с 15 июля до дня вынесения решения ФНС о привлечении к ответственности за это правонарушение непрерывно было положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной уплаты налога.

Кстати, если не подать вовремя декларацию 3-НДФЛ по НДФЛ с денежного выигрыша в лотерее, это повлечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный размер такого штрафа составит 1 000 рублей, а максимальный — 30% от недоимки.

Итоги

Налог с выигрыша в лотерее подлежит удержанию, если сумма всех выигрышей за год превышает 4 000 рублей. Применяемые налоговые ставки могут быть разными: 13% для резидентов, 30% для нерезидентов и 35% для выигрышей в специфических лотереях.

Победитель сам отвечает за уплату налогов, если сумма выигрыша составляет от 4 000 до 15 000 рублей. В этом случае необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ не позже 30 апреля года, следующего за годом выигрыша, и уплатить налог до 15 июля года, в котором была подана декларация. Если же выигрышная сумма составляет 15 000 рублей или больше, налог уплачивает налоговый агент.

Для более подробной информации по этой теме вы можете обратиться к системе КонсультантПлюс.
Вы можете получить бесплатный пробный доступ к системе на 2 дня.